新书|《会计与审计研究常用的41个理论》

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内容简介

本书是一部兼具理论导读与研究参考功能的学术读物，面向会计与审计领域的学生、教师和科研工作者。

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会计与审计作为社会科学的交汇领域，其理论演进始终与组织机构的多样性(尤其是政府会计的独特属性)、资本市场的复杂性、信息环境的动态性以及人类行为的多维性紧密交织。本书试图构建一个整合性的理论框架，系统梳理会计与审计研究中具有范式意义的41个理论，通过跨学科视角揭示其内在逻辑关联与实践价值。

本书收集整理的会计与审计研究中常用的41个理论来自近年来在会计学顶级期刊(UTD24期刊与FT50期刊)上发表的文章所广泛运用的重要理论。本书不仅对每个理论的要义和应用做了系统阐述，还专门梳理了近年来各理论在顶级期刊中的应用现状和趋势，以帮助读者更好地掌握和运用这些理论开展高水平的学术研究。

本书的编纂基于两个深层关切：

其一，回应会计与审计研究中“碎片化”的方法论困境。通过将离散的理论置于统一的分析框架，读者可明晰理论适用边界

其二，强化理论对监管实践的指导。本书既可作为研究生理论课程的进阶读物，也能为监管者提供政策设计的学理依据。

期待本书绘就的这些理论知识图谱能够激发跨领域对话，碰撞出更多鲜活的思想，驱动会计与审计研究朝着更具解释力和预测力的方向前行！

篇章解读

全书以“信息披露—治理结构—制度环境—行为机制”为轴线展开。

信息披露：透明度的构建与博弈。信息披露整合了从信号传递到认知加工的完整链条。第1篇以“信息披露”为切入点，剖析信息从生成到接收的全链条闭环机制。信息不对称理论、信号理论等八大理论揭示了企业为何披露信息、如何披露信息以及披露效果的经济学基础。无论是市场中的信号博弈，还是数字时代的信息过载，本篇介绍的理论为理解信息披露的动机、形式、影响因素与后果提供了坚实的支撑。

治理结构：权力、资源与关系的平衡术。第2篇聚焦内部治理与外部治理机制。代理理论、利益相关者理论等七大理论从代理问题产生到社会资本积累，从资源依赖到政治成本规避，系统阐释了企业如何在多重机制约束下优化公司治理结构。这些理论不仅是企业制定战略的依据，更是注册会计师评估审计风险的关键依据。

制度环境：合规性与合法性的双重挑战。第3篇突破“硬法”与“软规”的二分法，通过社会契约理论、制度理论等六大理论探讨法律文本与社会期望如何共同塑造企业行为。无论是监管俘虏的警示，还是合法性建构的策略，本篇为会计政策选择与审计合规性审查提供了深刻的批判性视角。

行为机制：人性维度的破译。第4篇汇聚二十个心理学与社会学理论，直指会计与审计研究中“人”的核心角色。从认知失调到社会影响，从动机推理到道德许可，这些理论揭示了数字背后的人性逻辑——为何理性的制度设计会遭遇非理性的执行，为何严密的审计程序可能被感性判断侵蚀。本篇不仅是对前三篇的延伸，更是对学科本质的回归：一切数据皆是人类行为的产物。行为机制凸显了“有限理性”在会计决策中的支配性作用。

作者简介

陈宋生，北京理工大学管理学院会计系教授、博士生导师，美国南卡罗来纳大学、德国卡尔斯鲁厄理工学院、新加坡国立大学高级访问学者。研究兴趣主要有审计、内部控制、会计信息系统与盈余质量。主持多项国家自然科学基金、国家社会科学基金项目。在Journal of Business Research, Review of Quantitative Finance and Accounting, Journal of Information Systems, Journal of International Accounting Research、Asia-Pacific Journal of Accounting and Economics，Journal of Emerging Technology in Accounting，以及《会计研究》《审计研究》《统计研究》《南开管理评论》《管理科学》等期刊上发表论文多篇。

李晨溪，北京理工大学管理学院博士研究生，新加坡南洋理工大学联合培养。研究方向为审计与人工智能会计。在CSSCI等期刊上发表论文16篇，出版专著3部，参与国家自然科学基金面上项目、国家社会科学基金重点项目、教育部人文社会科学基金项目等5项国家级与省部级科研课题。

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管静，北京理工大学管理学院博士研究生，英国杜伦大学联合培养。研究方向为审计与大数据信息披露。在《财会通讯》上发表相关学术成果，出版专著1部，参与国家自然科学基金面上项目、国家社会科学基金重点项目等多项国家级科研课题。